ПРОЦЕНТ ИНТЕГРАЛЕН МЕТОД: ЗА КАКВО Е И ПРИМЕР - ДУДА - 2025

Методът на интегралния процент е една от техниките, използвани за вертикалния анализ на финансовите отчети. С този метод може да се изготви анализ на финансовата структура на компанията за определен период.

Състои се от представяне на стандартните позиции във финансов отчет, които се изразяват като процент от базова позиция. Използва се за показване на относителните размери на различните сметки във финансов отчет.

Източник: pixabay.com

То се осъществява чрез вземане на сумата от най-значимата позиция на финансовия отчет, сравнявайки с това всички останали отделни позиции на отчета. Известен е също като метод за намаляване на процента или метод на общ процент.

При използване на този метод на анализ всеки ред във финансовия отчет се анализира като процент от друг ред. Следователно това е метод на пропорционален анализ.

Ограничения

Този метод е отличен за показване какво се случва във финансовите отчети на компанията. Въпреки това той не може да отговори на най-важния въпрос на всеки анализ: защо?

Например, с този метод на анализ може ясно да се види, че цената на продадената стока е основна причина печалбите да намаляват, въпреки силния ръст на продажбите на компанията.

Това, което не може да се знае от вертикалния анализ, е защо това се случва. Увеличиха ли се разходите? Ръководството намали ли цените? Беше ли малко и от двете? Процентно-интегралният анализ повдига тези въпроси, но не може да даде отговорите.

За какво е този метод?

Методът на интегралния процент помага за по-доброто разбиране на състава на финансовия отчет. Той също така може да бъде много ефективен в разбирането на ключовите тенденции във времето. При този метод както активите, така и пасивите могат да се считат равни на 100%.

Например, в баланса общите активи на компанията ще се покажат като 100%, а всички останали сметки, както от страна на активите, така и от пасивите, ще се покажат като процент от общата сума на активите.

Правейки това всяка година, ще създадете оценка на промяната в разпределението на общите активи.

Сравнение между компаниите

Този метод често се използва и за сравняване на компании с различни размери, под формата на сравнителен анализ.

Може да е трудно да се сравни баланса на компания от 1 милиард долара с тази на 100 милиарда долара. Сметките за вертикален анализ с общ размер позволяват значително сравняване и контрастиране на количества в много различни количества.

Тъй като едни и същи заглавия се появяват във всяка организация, това прави лесно сравняването на компаниите. Например, сравняване на заемния капитал с общите активи.

Сравнете компания с индустрията

Методът на целия процент е и най-ефективният начин за сравняване на финансовите отчети на компанията с средните стойности за отрасъла.

Използването на действителни суми в долари би било неефективно при разглеждането на цяла индустрия, но процентите, които имат общ размер, решават този проблем и правят възможно сравнението с отрасъла.

Печалба и загуба

Този метод може да се приложи и към отчетите за приходите. Например сумата на продажбите на първия ред ще бъде показана като 100%, а всички останали сметки ще бъдат показани като процент от общия брой на продажбите.

Чрез представянето на стандартните позиции като процент от общия оборот за същата година, е лесно да се получи информация за разпределението на получените пари с различните разходи, разходи и печалби.

Можете да видите как те допринасят за печалбите и дали печалбата се подобрява с течение на времето. Това позволява да се сравняват последователни години, за да се идентифицират определени тенденции. Освен това е по-лесно да се сравни рентабилността на дадена компания с нейните връстници.

процес

За анализ на баланса, използващ метода на целия процент, като основни суми обикновено се използват общите активи, общият капитал и пасивите.

От друга страна, всички активи поотделно или ако се използва съкратеният баланс, групи активи се изразяват като процент от общите активи.

Запасите, дългосрочният дълг и текущите задължения се изразяват като процент от общия собствен капитал и пасиви.

За извършване на анализ на отчета за приходите и разходите с този метод обикновено се използва сумата за продажбите като основа.

От друга страна, всички останали компоненти на отчета за доходите, като разходи за продадени стоки, брутна печалба, оперативни разходи, данък върху дохода и чиста печалба и др., Се показват като процент от продажбите. Процентът се изчислява по следната формула:

Интегрален процент = (Количество на отделен артикул / Количество от базовата стойност) x 100

Един основен процент-интегрален анализ се нуждае само от едно твърдение за един период. Въпреки това могат да се подготвят сравнителни твърдения, за да се увеличи полезността на анализа.

Общата сума на активите

Когато в знаменателя се използват общи активи, всяка позиция на баланса се разглежда като процент от общите активи.

Например, ако общите активи са равни на 500 000 долара, а вземанията са 75 000 долара, вземанията представляват 15% от общите активи.

Ако дължимите задължения са общо 60 000 щатски долара, дължимите задължения са 12% от общите активи.

Можете да видите колко дълг има компанията пропорционално на активите си. Също така как краткосрочният дълг се сравнява директно с текущите активи.

Колкото по-голямо е съотношението на текущите активи, толкова по-силна е позицията на оборотния капитал на компанията и способността й да изпълнява краткосрочните задължения.

Предишни години

Когато тези проценти се сравнят с числата от предходната година, могат да се видят тенденции и да се разбере по-ясно финансовата посока, в която се ръководи компанията.

Ако инвестициите в активи се увеличават, но капиталът на собственика се свива, тогава се взима прекалено много от собствения капитал или рентабилността пада.

Последното може да означава, че активите не се използват разумно и трябва да се правят оперативни промени. Такива сравнения помагат да се идентифицират проблеми, за които може да се намери основната причина, и да се предприемат коригиращи действия.

Общо пасиви или собствен капитал

Докато общите активи се използват като основа за вертикален анализ на баланса, знаменателят също може да бъде променен, в зависимост от това къде се намира в баланса.

Общите пасиви се използват за сравняване на всички пасиви и общ капитал, за да се сравнят всички сметки на собствения капитал.

Например, краткосрочният дълг е 50 000 долара, а общият пасив е 200 000 долара. Следователно краткосрочният дълг е 25% от общите задължения. Сравняването на тези числа с исторически фигури може да помогне за откриване на внезапни промени.

пример

Следващият пример показва отчета за приходите и разходите за компания ABC за тригодишен период. Това ще се използва като отправна точка за вертикален анализ.

Първо, отчетите за приходите трябва да бъдат прегледани, тъй като са представени в доларово изражение. Продажбите на компанията са се увеличили през този период. От друга страна, нетният доход спадна значително през третата година.

Заплатите и маркетинговите разходи са се увеличили, което е логично, като се има предвид увеличението на продажбите. По принцип тези разходи не изглеждат достатъчно големи, за да обяснят намаляването на нетния доход. За да видите какво точно се случва, трябва да копаете по-дълбоко.

Общ отчет за доходите

За целта ще бъде създаден "отчет за доходите в общ размер" и ще се прилага методът на неразделна част. За всяка сметка в отчета за доходите дадената сума се разделя на продажбите на компанията за тази година.

Това ще създаде нов отчет за приходите и разходите, който показва всяка сметка като процент от продажбите за тази година.

Като пример, през първата година разходът за "Заплати" на компанията - 95 000 долара, ще бъде разделен от продажбите му за тази година - 400 000 долара. Този резултат, 24%, ще се появи в таблицата за вертикален анализ до заплатите за първата година. Ето как трябва да изглежда таблицата, когато е пълна.

Методът на интегралния процент потвърждава това, което вече се наблюдава при първоначалния преглед на отчета за доходите. Той разкрива и липсващия фактор за спада на нетния доход на компанията ABC: цената на продадената стока.

анализ

Първо, можете да видите, че маркетинговите разходи на компанията се увеличават не само като пари, но и като процент от продажбите.

Това означава, че новите пари, инвестирани в маркетинг, не са били толкова ефективни за стимулиране на растежа на продажбите, както в предишните години. Заплатите също нарастват като процент от продажбите.

Този метод показва също, че след година и две, продуктите на компанията струват съответно 30% и 29% от продажбите.

На третата година обаче цената на продадената стока нарасна до 40% от продажбите. Това води до значителен спад на брутната печалба.

Тази промяна може да се дължи на по-високи разходи в производствения процес или може да представлява по-ниски цени.

Не можете да сте сигурни без да знаете за ръководството на компанията. Въпреки това, с този метод може да се види ясно и бързо, че разходите на ABC Company за продадени стоки и брутната печалба са голям проблем.

Препратки

1. Винсент ван Влиет (2019). Анализ на финансовите отчети (FSA). Hero Hero. Взета от: toolshero.com.
2. The Motley Fool (2018). Как да интерпретираме вертикалния анализ на баланса и отчета за доходите. Взета от: глупак.com.
3. Стивън Браг (2019). Вертикален анализ. Счетоводни инструменти. Взета от: računovodtools.com.
4. Счетоводство за управление (2019). Вертикален (общ размер) анализ на финансовите отчети. Взета от: accountformanagement.org.
5. Готови съотношения (2019). Вертикален анализ на финансовите отчети. Взета от: readyratios.com.
6. Тифани С. Райт (2019). Какво показва вертикалният анализ на баланса за компания? Малък бизнес - Chron. Взета от: smallbusiness.chron.com.