ПРОБЕН БАЛАНС: ОТ КАКВО СЕ СЪСТОИ, КАК ДА ГО НАПРАВИТЕ И ПРИМЕР - ДУДА - 2025

В процес или оборотната ведомост е счетоводен отчет, където се събират сумите на салдата по всички сметки в главната книга на дадена компания. Дебитните салда са посочени в една колона, а кредитните салда в друга колона. Общият брой на тези две колони трябва да бъде идентичен.

Дружеството подготвя пробен баланс обикновено в края на всеки отчетен период, за да гарантира, че записите в счетоводната система на компанията са математически правилни.

Източник: pixabay.com

Сметките за активи и разходи се показват в дебитната колона на пробното салдо, докато сметките за пасиви, главници и приходи се показват в колоната за кредит.

Той трябва да работи редовно. Това помага бързо да се идентифицират всички проблеми и да се отстранят веднага щом възникнат. Изготвянето на пробния баланс трябва да бъде обвързано с фактурата за фактуриране.

Какво е пробен баланс?

Изготвянето на пробен баланс за компания служи за откриване на математически грешки, възникнали в системата за двойно записване.

Ако общата сума на дебитите е равна на общата стойност на кредитите, балансът на теста се счита за балансиран и не трябва да има математически грешки в книгите.

Това обаче не означава, че няма грешки в счетоводната система на компанията. Например транзакциите, които са класифицирани неправилно или тези, които просто липсват в системата, могат да бъдат основни счетоводни грешки, които не биха били открити от пробния баланс.

Вътрешен доклад

Пробният баланс не е финансов отчет. Това е предимно вътрешен отчет, който е полезен в ръчна счетоводна система. Ако пробният баланс не е "балансиран", това показва грешка някъде между дневника и пробния баланс.

Често причината за разликата е грешка в изчисляването на салдото по сметката, отчитането на дебитна сума като кредит (или обратно), включването на цифри в сума при публикуване или подготовка на пробния баланс, и т.н.

Ако всички счетоводни записи са били напълно записани и всички салда в главната книга са точно изтеглени, общият размер на дебитните салда, показани в пробното салдо, трябва да бъде равен на добавянето на всички кредитни салда.

Цел на пробния баланс

- Това е първата фаза за подготовка на финансовите отчети. Това е работен инструмент, използван от счетоводителите като платформа за изготвяне на финансови отчети.

- Гарантира, че за всеки въведен дебитен запис, съответният кредитен запис също е вписан в книгите, в съответствие с концепцията за двойно вписване.

- Ако сумите за пробния баланс не съвпадат, разликите могат да бъдат проучени и разрешени преди подготовката на финансовите отчети.

- Гарантира, че салдото по сметките е извлечено точно от счетоводните книги.

Как да го направя

В работен лист за пробен баланс всички дебитни салда формират лявата колона, а всички кредитни салда формират дясната колона, като имената на сметките са поставени в най-лявата част на двете колони.

Всички сметки с отворена книга в сметкоплана са посочени по код на акаунта.

Прави се списък на общите дебити и кредити за всяка главна сметка. Трябва да имате таблица с четири колони. Колоните трябва да са: код на акаунта, име на акаунта, дебит и кредит.

За всяка сметка с отворена книга неговите дебити и кредити се добавят за счетоводния период, в който тества пробното салдо. Общите суми за всяка сметка се записват в съответната колона. Ако дебитите и кредитите не са еднакви, тогава има грешка в сметките в главната книга.

Ако установите, че имате небалансирано пробно салдо, тоест дебитите не са равни на кредитите, тогава имате грешка в счетоводния процес. Тази грешка трябва да бъде намерена и коригирана.

Неоткриваеми грешки

След изброяване на всички сметки в главната книга и техните салда в пробен баланс в техния стандартен формат, всички дебитни и кредитни салда се добавят отделно, за да демонстрират равенство между общите дебити и общите кредити.

Такава еднаквост гарантира, че няма неравномерни дебити и кредити, които са въведени неправилно по време на процеса на регистрация с двойно вписване.

Пробният баланс обаче не може да открие счетоводни грешки, различни от обикновени математически грешки.

Ако еднакви дебити и кредити са въведени в грешни сметки или транзакция не е осчетоводена или грешки при компенсиране са направени едновременно с дебит и кредит, пробният баланс ще покаже перфектен баланс между общите дебити и кредити.

пример

Ето пример за това как изглежда обикновен пробен баланс:

Заглавието, предоставено в горната част, показва името на предприятието и края на счетоводния период, за който е изготвен пробният баланс.

Заглавието на сметката показва имената на книгите, от които са изтеглени салда.

Салда, свързан с активи и разходи, се представя в лявата колона (дебитна страна). От друга страна, тези, свързани с пасиви, приходи и собствен капитал, са показани в дясната колона (кредитна страна).

Сумата от всички дебитни и кредитни салда се показва в долната част на съответните колони.

Ограничения

Пробното салдо само потвърждава, че общите дебитни салда съвпадат с общите кредитни салда. Сумата на пробния баланс обаче може да съвпадне, въпреки всички грешки.

Пример може да бъде неправилен дебитен запис, който се компенсира с равен кредит.

По подобен начин пробният баланс не предоставя никакво доказателство, че определени транзакции изобщо не са били осчетоводени. В такъв случай дебитните и кредитните аспекти на транзакцията ще бъдат пропуснати. Това ще доведе до съвпадение на пробния баланс.

Препратки

1. Уил Кентън (2018). Пробен баланс. Investopedia. Взета от: investstopedia.com.
2. Опростено счетоводство (2019). Какво е пробен баланс? Взета от: account-simplified.com.
3. Харолд Аверкамп (2019). Какво е пробен баланс? Треньор по счетоводство. Взета от: accountcoach.com.
4. Уикипедия, безплатната енциклопедия (2019). Пробен баланс. Взета от: en.wikipedia.org.
5. Розмари Пайлер (2019). Как да подготвим пробен баланс. Балансът на малкия бизнес. Взета от: thebalancesmb.com.