ОБРЕМЕНЕНИ АКТИВИ: ХАРАКТЕРИСТИКИ И ПРИМЕРИ - ARTE - 2025

На обременени активи са тези продукти, които се налагат на плащането на данъци или такси, като например данък върху добавената стойност (ДДС) по време на стопански операции с тях.

Данъците върху продуктите са подпозиция в рамките на транзакционните данъци върху производството и вноса. Тези данъци се плащат за единицата на всеки продукт или услуга, който е произведен или обработен.

Източник: pixabay.com

Данъците върху облаганите стоки включват данък върху добавената стойност, данъци и мита върху вноса и износа и други данъци върху продуктите.

Например акциз, данък върху продажбата на конкретни продукти, данък за регистрация на автомобили, данък от лотарията, данък застрахователна премия и др.

Данъкът, прилаган за облаганите стоки, може да бъде конкретна сума пари за единица, върху количеството на продукт или услуга, или може да се изчисли ad valorem като специфичен процент от единичната цена или стойността на стоките и услугите, произведени или търгувани.

характеристики

класификация

Обременените активи се класифицират според приложената към тях процентна данъчна ставка. Например в Колумбия има няколко различни процента.

Обща ставка

Ставката, известна като общата ставка на ДДС, е 16%. Останалите са известни като специални или диференциални цени.

Общата ставка на ДДС се прилага за огромното мнозинство от данъчните стоки. Съществуват обаче и други видове такси, като например:

освободен

Една от тези диференциални ставки е 0%. Логично е, че продуктите, които се облагат със ставка, дори и да е 0%, ще принадлежат към групата на облаганите стоки. Тези продукти, начислени с 0% ставка, са известни като освободени.

Това са данъчни активи, но с 0% такса. Тъй като те се облагат, поради тази причина те генерират ДДС, само че приложената към тях ставка е 0%.

По принцип това изглежда абсурдно. Това обаче има своите причини да бъде. Тъй като освободеният продукт е облагаема стока, фирмите, които произвеждат освободени стоки, са задължени да плащат данък върху продажбите. Затова те трябва да декларират ДДС.

Специални цени

Това са ставките, които са под общата. Например за услугите за наблюдение се прилага специална ставка на ДДС от 1,6%.

За някои данъчни стоки се прилага специална ставка от 10%, като тестени изделия, захар, пшенично брашно, царевично брашно, кафе, шоколад, сол, млечни бисквитки, торта, мортадела и шунка, колбаси, настаняване, лизинг на местно.

Диференциални проценти

Тези проценти са тези, които са над общата. Например, за клетъчната телефония се прилага диференциална скорост от 20%. За малки автомобили и мотоциклети с обем на цилиндъра по-голям от 185 кубика се прилага 25% ставка.

За стоки като вносни алкохолни напитки и луксозни превозни средства се прилага 35% такса.

храни

Повечето храни са освободени от данък върху продажбите. Освобождаването от храна включва:

- Хранителни продукти.

- Диетични храни.

- Здравни добавки.

- Някои напитки.

Като цяло храната трябва да отговаря на тези условия, за да бъде освободена от данък:

- Те трябва да се продават за консумация от човека.

- Те трябва да се продават в същата форма, състояние, количества и опаковки, които обикновено се използват в магазините за хранителни стоки на дребно.

От друга страна, представените по-долу храни и напитки не са освободени от данък:

- Сладкиши и сладкарски изделия.

- Алкохолни напитки.

- Безалкохолни, плодови или други подобни напитки.

- Горещи или приготвени ястия (сандвичи, салатни барове и др.).

- Храни или напитки, които се продават за консумация в различни съоръжения.

Данък консумация

Данъкът върху потреблението, известен още като луксозен данък, е косвен данък, който се начислява за продажбата на определени продукти.

Казано е, че става въпрос за косвен данък, тъй като данъчният орган не прилага този данък върху потребителя пряко. Вместо това се начислява на производители, производители и търговци, които прехвърлят данъка върху потребителя чрез по-високи цени на продуктите.

Тези данъци често се прилагат за стоки като тютюн и алкохол, за да се възпрепятства употребата им.

Примери

Цигари

Според Центровете за контрол и превенция на заболяванията, годишната смъртност, причинена от употребата на тютюн, е по-висока от комбинирания брой смъртни случаи от ХИВ, употреба на алкохол, травми на моторни превозни средства, незаконна употреба на наркотици, убийства и самоубийства.

За да възпрепятстват употребата на тютюн, както федералните, така и правителствените правителства налагат по-високи данъци върху тютюневите изделия, като цигарите.

Част от приходите от тези данъци се използват за финансиране на програми за здравно образование и за предотвратяване на болести.

От 2010 г. в САЩ пакет цигари носи данък в размер на 2,11 долара.

бензин

Данъкът за гориво за превозни средства се събира, за да помогне за икономия на енергия и да намали замърсяването.

Генерираният доход се използва за поддържане на инфраструктурата на автомобилите в страната. Следователно те могат да се считат за такса на потребител. Този данък струва около 50 цента на галон.

алкохол

Алкохолните напитки, бирата и виното също привличат високи данъци. Съществуват обаче движения за по-нататъшно увеличаване на тези данъчни ставки, които се стремят да ограничат прекомерната консумация на алкохол и сериозните му разклонения, като например злополуки с моторни превозни средства, причинени от пияни шофьори и болести.

От 2010 г. в САЩ бутилка с алкохол от 750 ml. носи данък от 2,15 долара, кутия бира от 350 мл. Има данък от 4 цента и бутилка вино от 750 мл. има данък от 22 цента.

Самолетни билети

Освен данък върху продажбите и държавни и федерални данъци, самолетните билети носят и данък за сегмента на полета, такси за сигурност 9/11 и такси за инсталиране.

Данъкът за полетен сегмент съответства на всяко кацане и излитане. Следователно, полет с множество промени или спиране ще привлече множество такси за данъчен сегмент на полета.

Билет от 200 долара струва към 2010 г. около допълнителни 60 долара данъци и такси. Това не включва таксите за багаж или други такси, прилагани от авиокомпаниите.

Огнестрелни оръжия

Револверите и пистолетите носят 10% данък върху цената от 2010 г. Боеприпасите и друго огнестрелно оръжие се облагат с 11% върху цената, в допълнение към данъка върху продажбите.

Препратки

1. Евростат (2019). Речник: Данъци върху продуктите. Взета от: ec.europa.eu.
2. Хелън Харви (2019). Кои са някои от най-високите такси? Фиданка. Взета от: sapling.com.
3. Kmila (2011). Какво представляват обременените активи? ДДС. Взета от: Bienesgravados.blogspot.com.
4. EAFIT (2019). ДДС. Взето от: eafit.edu.co.
5. Държавен департамент за данъчно облагане и финанси на Ню Йорк (2011). Списъци на облагаеми и освободени храни и напитки, продавани от магазини за хранителни стоки и подобни заведения. Взета от: tax.ny.gov.