ОТЧЕТ ЗА ФИНАНСОВОТО СЪСТОЯНИЕ: СТРУКТУРА И ПРИМЕР - ДУДА - 2025

В отчета за финансовото състояние на дружеството, наричана още баланса, е доклад, който обобщава икономическата и финансовата ситуация на организацията в даден момент. Този отчет за финансовото състояние е една от частите на финансовите отчети или годишните отчети на компанията.

Наред с този отчет се вземат предвид отчета за приходите и разходите (или печалбата и загубата), отчета за промените в собствения капитал, отчета за паричните потоци и отчета. Балансът е съставен от три блока: активи, пасиви и собствен капитал и те се получават чрез стриктно отчитане на движенията на компанията.

Активът се отнася за всички елементи, които са собственост на компанията и които внасят пари за нея или ще направят това в бъдеще, като например сгради, инвентар или компютърно оборудване. Вместо това отговорността е съвкупността от задължения, които компанията има спрямо други предприятия.

Тоест пасивите са стойности, които трябва да се плащат в бъдеще, като заеми, кредити или аванси за покупка. Що се отнася до нетната стойност, тя е разликата между активите и пасивите и е капиталовите вноски на акционерите на компанията плюс неразпределената печалба.

структура

Структурата на отчета за финансовото състояние е разделена на два блока: единият с активи, а другият с пасиви и собствен капитал. И двата блока трябва да добавят една и съща сума, тъй като активите трябва да бъдат финансирани от нетната стойност или от пасивите.

Активен

Активите са всички стоки, услуги или права, материални или нематериални, които произвеждат стойност за компанията.

Тези активи се появяват в баланса със своята икономическа стойност и се разделят на две големи групи: дълготрайни или дълготрайни активи и текущи или текущи активи.

Основен актив

Дълготрайните или дълготрайните активи са тези активи и права, които остават в компанията за повече от една година. Те могат да бъдат:

- Имоти, машини и съоръжения, като сгради, оборудване или мебели.

- Нематериални активи, като индустриални имоти, компютърни приложения или права за прехвърляне.

Текущи или текущи активи

Те са активи, които стават ликвидни за по-малко от година; тоест те се превръщат в пари за по-малко от дванадесет месеца. Те могат да бъдат:

- На склад, като готови продукти на склад.

- Права за краткосрочно събиране.

- Пари в брой.

пасивен

Отговорността се отнася за всички бъдещи финансови задължения от страна на дружеството. Те са част от финансирането на компанията заедно с нетната стойност. Задълженията могат да бъдат разделени на:

Нетекущи задължения

Те са тези, които трябва да бъдат платени в период от повече от една година, като по този начин се поддържа повече от една фискална година с компанията. Пример може да бъде заем, който трябва да бъде изплатен след 5 години.

Текущи или текущи задължения

Те са тези, които трябва да бъдат платени през текущата фискална година; тоест за по-малко от година. Краткосрочният заем може да бъде пример за текущо или текущо задължение.

Нетна стойност

Всички те са елементи, съответстващи на собственото финансиране на организацията. Следователно сумата от това и задължението трябва да дава общото финансиране на дружеството, което трябва да е равно на сбора на общите активи.

В по-голямата си част се отнася за собствени средства, въпреки че можете да посочите и някои счетоводни корекции. Неразпределената печалба на компанията също трябва да влезе в нетната стойност. По този начин собственият капитал е чудесен показател за стойността на компанията.

Как да направите отчет за финансовото състояние?

Балансът е обобщен доклад за всички ежедневни финансови движения на компанията. Поради тази причина поддържането му актуално е от голямо значение, тъй като трябва да се консултирате с всички ежедневни движения на компанията може да бъде много сложна задача.

За да се изгради отчет за финансовото състояние, първото нещо, което трябва да направите, е да разделите отчета в две колони: този вляво ще отговаря на активи, а този вдясно ще отговаря на капитала и пасивите.

След като имаме двете колони, трябва да имаме актуална дневна счетоводна книга, която съдържа всички ежедневни движения на компанията. След събирането на тези данни те трябва да бъдат прехвърлени в баланса, всеки от тях в съответните си сметки в зависимост от естеството си.

След като приключите, трябва да сте сигурни, че и двете колони добавят едно и също, така че балансът да е правилен. Това се случва, защото общите активи на дружеството са били финансирани чрез капитал, поставен от акционери (отразени в собствен капитал) и външно финансиране (отразено в пасиви).

пример

Като пример, нека вземем компания за производство и разпространение на китара.

Първо записваме всички активи от него. Някои примери могат да бъдат:

актив

Дълготрайни активи

Сградата, в която се правят китарите, земята, използваните машини, компютърната техника, транспортните микробуси и др.

Текущи активи

Описът на вече произведени китари, общите парични налични средства на компанията или право на събиране за аванс при извършената продажба.

След като всички активи са записани, пасивите се отбелязват.

пасивите

Нетекущи задължения

100 000 евро кредит за 10 години с банката за заем за първоначалната инвестиция на компанията.

Текущи пасиви

Кредит 5000 евро, който трябва да бъде изплатен за 6 месеца на компанията, която доставя материалите за изработка на китарите.

Накрая въвеждаме нетната стойност в същата колона като пасивите.

Нетна стойност

Ние записваме капиталовия фонд, внесен от акционерите в първоначалния момент, и печалбите, неразпределени до този момент.

След като имаме всички данни, пасивите се добавят към нетната стойност. Те трябва да водят до същата сума като сумата на активите.

Както виждаме, балансът е прост и ясен отчет за икономическото и финансовото състояние на компанията. Поради тази причина е удобно да се актуализира не само като форма на контрол, но и да помага при бъдещи решения на компанията.

Препратки

1. Амат, Ориол (1998). Анализ на финансови отчети, основи и приложения. Ediciones Gestión 2000 SA
2. Уилямс, Ян Р.; Сюзън Ф. Хака; Марк С. Бетнер; Йозеф В. Карчело (2008). Финансово и мениджърско счетоводство. McGraw-Hill Irwin.
3. Даниелс, Мортимер (1980). Финансови отчети на корпорацията. Ню Йорк: Ню Йорк: Арно Прес.
4. Dyckman (1992), междинно счетоводство, преработено Ed. Homewood IL: Irwin, Inc.
5. Юджийн Ф. Фама и Мертън Х. Милър (1974). Теорията на финансите. Холт Ринехарт и Уинстън.
6. Мора ни води, Арацели. Речник на счетоводството, одита и контрола на управлението. Ecobook.