ОСНОВНИ ФИНАНСОВИ ОТЧЕТИ: ЗА КАКВО СА ПРЕДНАЗНАЧЕНИ, ИЗЧИСЛЕНИЕ, ПРИМЕРИ - ДУДА - 2025

На основните финансови отчети, са официални документи, които предават на бизнеса и финансовите резултати на компанията. Те често се одитират от счетоводители или държавни агенции, за да се гарантира тяхната точност и за данъчни, финансови или инвестиционни цели.

Наборът от финансови отчети обикновено съдържа отчет за доходите, баланс и отчет за паричните потоци. Те са известни и като финансови отчети. Информацията и финансовото състояние на компанията са представени със структура, така че да е лесна за разбиране.

Източник: pixabay.com

За големите корпорации тези твърдения могат да бъдат сложни. Следователно те могат да включват дискусия и анализ на мениджмънта, както и изчерпателен набор от бележки под линия.

Тези бележки описват по-подробно всяка позиция в отчета за доходите, баланса и отчета за паричните потоци. Бележките към финансовите отчети се считат за неразделна част от тях.

Финансова информация

Тези извлечения са готови да предоставят повече информация на потребителите извън организацията, като кредитори и инвеститори, относно финансовото здраве на компанията.

Фирмите, които са регистрирани, също са длъжни да подават тези изявления, заедно с други, своевременно в регулаторните агенции.

За много мениджъри, директори и инвеститори финансовите отчети са основният инструмент за получаване на информация за финансите на дадена компания. Поради тази причина финансовото счетоводство отдава голямо значение на значимостта, верността и точността на съдържащата се в тях информация.

За какво са те?

Те се използват от инвеститорите и кредиторите за оценка на потенциала за печалба и финансовото състояние на дадена организация. Те са полезни по следните причини:

- Определете способността на компанията да генерира пари.

- Определете дали една компания има възможност да изплаща дълговете си.

- Проследяване на финансовите резултати, за да откриете всички предстоящи проблеми с рентабилността.

- Генериране на финансови показатели, които могат да покажат състоянието на бизнеса.

- Проучете подробностите за определени търговски сделки, описани в бележките към приложенията.

Трите основни финансови отчета са отчета за приходите и разходите, баланса и отчета за паричните потоци.

Баланса

Помага за оценка на финансовото здраве на бизнеса. Когато анализирате през няколко счетоводни периода, можете да идентифицирате основните тенденции във финансовото състояние на компанията.

Полезно е за определяне на състоянието на ликвидния риск, финансовия риск, кредитния риск и търговския риск на предприятието.

Когато се използва заедно с финансовите отчети на конкурентите, балансът помага да се идентифицират връзките и тенденциите, които са показателни за потенциални проблеми или области за подобрение.

Следователно, анализът на баланса може да помогне за прогнозиране на размера, сроковете и нестабилността на бъдещите приходи на предприятието.

Отчет за доходите

Той осигурява основата за измерване на резултатите на компанията по време на счетоводен цикъл. Тя може да бъде оценена по следното:

- Промени в приходите от продажби през периода и в сравнение с растежа на индустрията.

- Промени в брутния марж на печалбата, оперативната печалба и нетната печалба през периода.

- Увеличаване или намаляване на нетната печалба, оперативната печалба и брутната печалба през периода.

- Сравнение на рентабилността на компанията с други организации, които работят в подобни отрасли или сектори.

Отчет за паричния поток

Предоставя важна информация за платежоспособността и ликвидността на организацията, които са от съществено значение за растежа и оцеляването на всеки бизнес.

Чрез съставяне на основните промени във финансовото състояние за даден период, той помага да се разграничат управленските приоритети.

Данните за паричните потоци са по-обективни от финансовите ползи, показани в отчета за доходите, които са податливи на красноречиви промени, причинени от използването на различни счетоводни политики.

Основни финансови отчети

- Баланса

Предоставя преглед на активите, пасивите и собствения капитал на компанията, като моментна снимка във времето. Датата в горната част на баланса показва кога е направена тази снимка.

Той записва как активите се финансират, било с пасиви, чрез банкови заеми, или със собствен капитал, чрез неразпределена печалба.

Активите са посочени в баланса по ред на ликвидност. От друга страна, задълженията са посочени в реда, в който ще бъдат изплатени.

актив

- Паричните средства и техните еквиваленти са ликвидни активи.

- Вземанията от сметки са сумата пари, която клиентите дължат на компанията за продажба на продукт или услуга.

- Материални запаси.

пасивите

- Дългове, включително дългосрочен дълг.

- Доходи, данъци и печалби.

- Заплати за изплащане.

- Дължими дивиденти.

наследство

Това са общите активи на организацията минус общите й задължения. Тя съответства на сумата пари, която биха получили акционерите, ако всички активи са ликвидирани и целият дълг на организацията е изплатен.

- Отчет за доходите

Предоставя преглед на разходите, приходите и печалбите на компанията за определен период от време.

Основната цел е да се предадат подробности за рентабилността на бизнес дейностите. Той може също да покаже дали продажбите или приходите се увеличават в сравнение с други периоди.

Видове доходи

Оперативният доход е доход, получен основно от продажбата на продукти или услуги. Те се генерират от основните бизнес дейности на дадена организация.

Неоперативен доход е този, получен чрез задачи, които не принадлежат към основната функция на компанията. Някои примери са:

- Доходи от отдаване под наем на имот.

- лихва, спечелена от пари, депозирани в банката.

- Приходи от стратегически асоциации, като например плащания на роялти.

Видове разходи

Основните разходи са тези, извършени по време на процеса на получаване на доход от основната дейност на бизнеса.

Те съдържат цената на продадената стока, общите и административните разходи. Например комисионни за продажби, заплати на служителите и комунални услуги като транспорт и електричество.

Вторичните разходи включват загуби от ликвидация на машини или лихви, изплатени по заеми.

- Отчет за паричните потоци

Той оценява степента, в която организацията генерира пари за финансиране на оперативните си разходи, изплащане на задълженията си по дълг и финансиране на инвестиции.

Това дава възможност на инвеститорите да разберат как функционира бизнесът, откъде идват парите им и как се изразходват парите. Той също така предоставя информация дали една компания има солидна финансова база.

Оперативни дейности

Той съдържа всички източници и употреби на пари за управление на бизнеса и продажба на продуктите или услугите.

Паричните средства от операции идват от различните транзакции, извършени в инвентара, събиране от клиенти и продажби в брой.

Те включват също заплати, данъчни и лихвени плащания, наеми и постъпления за плащания към доставчици.

Инвестиционни дейности

Те са всички източници и употреби на пари, съответстващи на инвестициите на компания в дългосрочно бъдеще.

Например заеми, получени от банки или предоставени на доставчици, продажба или покупка на актив или всяко плащане, свързано с придобиване или сливане.

Финансови дейности

Те са източниците на парични средства за банки или инвеститори, както и използването на пари, изплащани на акционерите.

Например издаване на дълг и собствен капитал, банкови заеми, обратно изкупуване на акции, изплащане на дивиденти и погасяване на дълг.

Как се изчисляват финансовите отчети?

Баланса

Балансът е структуриран по такъв начин, че общите активи на дружеството са равни на сумата на пасивите плюс собствения капитал.

Активите могат да бъдат финансирани от вътрешни източници (дялов капитал и печалба) или външен кредит (банкови заеми, търговски кредитори и др.).

Тъй като общите активи на дадена компания трябва да са равни на размера на инвестирания от собствениците капитал и всички заеми, общите активи трябва да са равни на сумата от капитала и пасивите. Сумата на баланса се определя както следва:

- Общите активи са поставени в баланса за периода.

- Всички пасиви са общо, което следва да бъде отделен списък в баланса.

- Общият капитал се поставя и това число се добавя към общото задължение.

- Общите активи трябва да са равни на общите задължения плюс общия капитал.

Това води до формулата за счетоводна отчетност: Активи = (Задължения + Капитал на собственика).

Отчет за доходите

Той е предназначен главно за разходите и приходите на една организация през определен период от време. След като разходите се извадят от дохода, държавата ще генерира сумата на печалбата на организацията, наречена нетен доход.

Финансовата информация за предходния период се представя заедно с финансови резултати за текущия период, за да се улесни сравнението на резултатите за определен период.

Например, ако една организация подготвя отчета за приходите и разходите за шестте месеца, приключващи на 31 декември 2018 г., сравнителните цифри за предходния период трябва да се отнасят за шестте месеца, приключващи на 31 декември 2017 г. Общите суми за отчета за доходите резултатите са идентифицирани така:

- Общо всички приходи или продажби за периода.

- Общо всички разходи и оперативни разходи на бизнеса.

- Общите разходи се изваждат от дохода за получаване на нетния доход или печалбата за периода.

Общата счетоводна формула на отчета за доходите е: Нетни приходи = Общ доход - Общи разходи.

Отчет за паричния поток

Няма такава формула за изчисляване на отчета за паричните потоци, вместо това тя съдържа три раздела, които отчитат паричния поток за различните дейности, в които бизнесът е използвал своите пари.

Примери

По-долу е илюстративен пример на баланс, изготвен за компания ABC:

Илюстративен пример на отчет за приходите и разходите, изготвен за компания ABC е, както следва:

По-долу е илюстративен пример на отчет за паричните потоци, изготвен за компания ABC:

Препратки

1. Крис Мърфи (2019). Финансови отчети. Investopedia. Взета от: investstopedia.com.
2. Уикипедия, безплатната енциклопедия (2019). Финансов отчет. Взета от: en.wikipedia.org.
3. Опростено счетоводство (2019). Какво представляват финансовите отчети? Взета от: account-simplified.com.
4. Моят счетоводен курс (2019). Какво представляват финансовите отчети? Взета от: myaccountingcourse.com.
5. Стивън Браг (2018). Финансови отчети. Счетоводни инструменти. Взета от: računovodtools.com.
6. Inc (2019). Финансови отчети. Взета от: inc.com.