ФИНАНСОВИ ОТЧЕТИ: КОНЦЕПЦИЯ, ХАРАКТЕРИСТИКИ, ВИДОВЕ, ПРИМЕРИ - ДУДА - 2025

На финансовите отчети са точна представа за финансовите дела на една компания в дадена година. Те се подготвят с помощта на финансова информация, събрана от счетоводните анализатори на компанията. Те трябва да се отчитат, следвайки установените счетоводни принципи и да бъдат стандартизирани за спазване на всички нива.

Финансовите отчети се правят систематично. Те представляват писмено обобщение на всички стойности на счетоводните книги, показани, за да осигурят ясен поглед върху финансовото състояние, рентабилността и резултатите на компанията.

Източник: pixabay.com

Те се подготвят в края на счетоводния период, който обикновено е една година и след това се одитират от одитор, за да се провери тяхната точност, прозрачност и справедливост за данъчни и инвестиционни цели.

Овладяването на финансовите отчети е първата стъпка към постигане на бизнес цели, независимо дали искате да влезете в нови пазари, да развиете нов продукт или да продадете и да продължите напред. По този начин ще имате номера, за да подкрепите решенията.

За какво са финансови отчети?

Те са средство за организациите да разкрият своята история. Има четири основни финансови отчета, които всички компании трябва да разработят. Заедно те възпроизвеждат силата и рентабилността на една организация.

Отчетът за доходите е финансовият отчет, който показва ползата от една организация. Отчетът за паричните потоци разкрива паричните приходи и разходи на бизнес за определен период от време.

Балансът разкрива както финансовото състояние, така и платежоспособността на една организация. От друга страна, отчетът за собствения капитал показва промените в неразпределената печалба, които съществуват за определен период, например за тримесечие или семестър.

Тези изявления са особено важни, когато помолите някой да инвестира в бизнеса. Ще трябва да се покаже как бизнесът прави пари - финансовите отчети са такива, каквито са ви показани.

понятие

Въпреки че всеки финансов отчет се третира отделно, всички те са свързани. Промените в активите и пасивите, които се виждат в баланса, се отразяват и в приходите и разходите, видени в отчета за доходите, което води до печалбата или загубата на дружеството.

Паричните потоци предоставят допълнителна информация за паричните активи, посочени в баланса и са свързани, макар и не еквивалентни, с нетните приходи, показани в отчета за доходите.

Никой финансов отчет не разказва цялата история. Въпреки това, когато се съберат, те предоставят на инвеститорите много мощна информация. Това е най-добрият инструмент, който инвеститорите имат, когато става дума за разумно инвестиране.

- Аспекти, които съдържат

Записани данни

Това е информацията, събрана от счетоводните записи. Тези сметки (длъжници, парична сметка, дълготрайни активи, кредитори и др.) Се водят по историческа цена или първоначална цена. Маркетинговата стойност не се записва.

Принципи на счетоводството

При подготовката на тези отчети се спазват определени счетоводни принципи, стандарти и методи. Те са отразени във финансовия отчет.

Интегрирането на такива счетоводни принципи прави финансовия отчет унифициран, по-надежден и съпоставим.

Лична преценка

Въпреки че трябва да се спазват принципите и предположенията за счетоводство, има някои неща, които са оставени на преценката на счетоводителя: провизии за дългове, разсрочени разходи, метод за изчисляване на запасите (LIFO, FIFO и др.). Тези решения на счетоводителя ще бъдат отразени във финансовите отчети.

важност

Те са изчерпателни доклади за здравето на компанията, като се вземат предвид паричните потоци, доходите и балансът.

Финансовите отчети определят дали една компания има възможност да изплаща заеми, ако разполага с паричния поток да отговаря на фактури и да купува акции. Той също така ще каже откъде бизнесът генерира пари и откъде отиват тези пари.

Те посочват дали бизнесът е печеливш, дали ще продължи да бъде печеливш и дали възникват големи проблеми, като продължителен спад на продажбите във времето.

Четенето на финансовите отчети ще даде преглед на състоянието на бизнеса и дали има предупредителни знаци за възможни бъдещи проблеми.

Банка или друга подобна институция ще разглежда финансовите отчети като първи показател за това как се развива бизнесът и дали са необходими допълнителни изследвания.

характеристики

уместност

Информацията, предоставена от финансовите отчети, трябва да е съобразена с изискванията на потребителя. Въпреки че акционерите са основните получатели на тези изявления, има и други заинтересовани страни, които разчитат на тези изявления по време на процеса на вземане на решения.

Например институции, предоставящи средства (банки, финансови компании и др.), Потенциални инвеститори, доставчици, които оценяват кредитния рейтинг и т.н.

Следователно информацията, предоставена в тези финансови отчети, трябва да е от значение за информационните нужди на всички тези заинтересовани страни, тъй като може да повлияе на техните решения.

разбираемост

Финансовите отчети се публикуват в адрес на акционерите на дружеството. Ето защо е важно те да са подготвени по такъв начин, че акционерите да ги разберат и интерпретират лесно. Информацията, предоставена в тези изявления, трябва да е ясна и четлива.

За постигане на разбираемост, ръководството трябва да вземе предвид не само правни данни, но и доброволно оповестяване на информация, което би улеснило разбирането на финансовите отчети.

Съпоставимост

Финансовите отчети трябва да бъдат изготвени по такъв начин, че да са съпоставими с отчетите от предходната година. Тази функция е много важна за поддържане, тъй като гарантира, че резултатите от компанията могат да бъдат наблюдавани и сравнявани.

Тази характеристика се поддържа, като се приемат счетоводни политики и се гарантира, че прилаганите стандарти са последователни от един период до друг и между различни юрисдикции.

Това позволява на потребителите на финансови отчети да идентифицират тенденциите и моделите на предоставените данни, улеснявайки вземането на решения.

надеждност

Информацията, предоставена във финансовите отчети, трябва да бъде достоверна и вярна. Данните, получени за изготвяне на този финансов отчет, трябва да идват от надеждни и честни източници. Те трябва да представляват истинска и справедлива картина на ситуацията на компанията.

Това означава, че предоставената информация не трябва да има красноречиви грешки. Показаните транзакции трябва да се основават на концепцията за предпазливост и да представят истинската същност на операциите на компанията.

Критичните области от субективен характер трябва да бъдат представени с дължимата грижа и с много умения.

Opportunity

Цялата информация във финансовите отчети трябва да бъде предоставена в непреходен период от време.

Разпространението не бива да бъде отлагано неоправдано, така че при вземането на финансови решения потребителите на тези отчети да могат да имат всички необходими и актуални знания.

Въпреки че тази функция може да изисква повече ресурси, тя е жизненоважна характеристика, тъй като късната информация прави корективните реакции без значение.

Финансови отчети на компания

Финансовите отчети са комбинацията от три отчета за бизнес. Те ще съдържат отчета за паричните потоци, отчета за приходите и разходите и баланса на компанията. И трите заедно създават цялостна картина за здравето на бизнеса.

цели

Основната цел на финансовите отчети е да информират акционерите за финансовите резултати на компанията. Това е така, защото акционерите са истинските собственици на компанията, но дружеството се управлява и управлява от директорите. Целите са:

- Определете финансовото състояние, рентабилността и резултатите на компанията.

- Определете притока и отливите на пари.

- Познавайте резултатите от търговските операции на бизнеса.

- Предоставяне на информация, свързана с финансовите ресурси и задължения на компанията.

- Разкриване на счетоводни политики.

- Проверете ефективността и ефикасността на управлението на компанията.

Изготвяне на финансови отчети

Всеки бизнес ще подготви финансови отчети в съответствие с резултатите си в края на годината, за да предостави на заинтересованите страни общ преглед на дейността си.

Ако бизнесът иска да увеличи кредитните улеснения в банка или се опитва да набере капитал за разширяване, той ще изготви финансови отчети за края на фискалното тримесечие или за най-новия месец.

Когато подготвяте финансови отчети за такива цели, най-добрата практика е да се използва общ счетоводен език, който се разбира от всички страни. Финансовият отчет, който може да придружава доклад за края на годината, който се чете от служителите, често е познат само на участващите.

Често пъти държавен орган може да поиска финансов отчет за данъчни цели. Компанията ще трябва да произведе висококачествена такава, използвайки общоприети насоки.

Банка или инвеститори също могат да поискат финансов отчет без предварително уведомление, ако са загрижени за рентабилността на бизнеса.

Само поради тази причина е важно за всяка организация да поддържа добри и актуални записи, така че финансовите отчети да бъдат бързи и лесни за изготвяне.

Видове финансови отчети

Баланса

Представете снимка на активите, пасивите и собствения капитал. Уравнението, което трябва да запомните при изготвяне на баланс, е: Активи = Задължения + Капитал.

Под текущи активи се вземат предвид паричните средства и техните еквиваленти, материални запаси, вземания и др. Оборудването, превозните средства, сградите и т.н. се поставят като дълготрайни активи. Следва се последователност от линиите на най-голяма ликвидност до най-малко ликвидност.

От друга страна, тъй като текущите задължения се считат за записи на заповед, задължения за плащане, дължими данъци, висящи заплати и др. Нетекущ пасив се счита за дългосрочен дълг.

Счетоводителите трябва да гарантират, че общите активи винаги са равни на общите задължения плюс собствения капитал.

Отчет за доходите

Отчетът за приходите и разходите се отнася до приходите и разходите. Започва с брутен доход или продажби. Всички отстъпки или отстъпки от продажбите след това се приспадат за получаване на нетни продажби.

От нетните продажби се приспада цената на продадената стока за получаване на брутна печалба.

Оперативните разходи, като административните разходи, се приспадат от брутната печалба. Приспадайки оперативните разходи, получавате печалбата преди лихви и данъци (EBIT).

Данъчните и лихвените такси, платени за периода, се приспадат от EBIT, като по този начин се получава нетен доход, който е печалба след данъци.

Отчет за паричния поток

В отчета за паричните потоци има три отделни отчета. Това са паричните потоци от оперативни дейности, паричните потоци от инвестиционни дейности и паричните потоци от финансови дейности.

Паричният поток от операциите е парите, генерирани от основните операции на бизнеса. Показва използването на парични средства за работата на организацията.

Паричният поток от инвестиционни дейности се отнася до паричните потоци и отливи, свързани с инвестиции, като например закупуване на имоти, оборудване или други инвестиции.

Паричният поток от финансови дейности е свързан с притока или оттока на парични средства, съответстващи на дългове или на собствения капитал на дружеството. Тя включва набиране на капитал или дълг, погасяване на заеми, обратно изкупуване на акции и други.

Отчет за промените в собствения капитал

Това е финансов отчет, който осигурява синтеза на промяната в собствения капитал през даден период.

Обикновените акции са най-важният компонент на нетната стойност. Общите акционери са собственици на дружеството.

Когато компанията получи премия върху акциите, тя се нарича изплащане в допълнителен капитал.

Неразпределените печалби или загуби се натрупват от предходния период. Неразпределената печалба е сумата, която компанията задържа след изплащане на дивидента.

Съкровищните акции са сумата от всички обикновени акции, които компанията е изкупила обратно.

Примери

Да предположим, че имате финансовите данни на компанията ABC Corp., за да подготвите няколко примера на финансови отчети:

Отчет за доходите

Обобщете приходите, разходите и разходите на дадена компания, направени през определен период.

Отчетът за печалбите и загубите е единственият отчет, който обикновено получава най-голямо внимание, тъй като целта на всеки бизнес е да реализира печалба.

Нетната печалба е резултатът след приспадане на разходите за продадени стоки, общи разходи, лихви и данъци. Следният пример е отчет за печалбата и загубата на ABC Corp:

Баланса

Това е списък на активите и пасивите на дадена компания към определена дата. Частта от собствения капитал съдържа всички вноски на инвеститорите на компанията и неразпределената печалба. Счетоводният баланс на ABC Corp. ще изглежда така:

Отчет за паричния поток

Обобщава пари и парични еквиваленти, влизащи и излизащи от бизнес операциите на дадена организация. Тя се различава от баланса и отчета за приходите и разходите, тъй като в него се записват само паричните дейности на операциите.

Изграждането на отчета за паричните потоци започва с приходите на компанията и след това се правят корекции за промени в текущите активи, инвестиционни дейности и финансиране.

Амортизацията е позиция, която не е парична и се прибавя обратно към нетните печалби в отчета за паричните потоци. По-долу е пример на отчета за паричните потоци на ABC Corp:

Препратки

1. Уолстрийт Моджо (2019). Финансови отчети. Взета от: wallstreetmojo.com.
2. S. Комисия по ценни книжа и борси (2007). Ръководство за начинаещи за финансов отчет. Взета от: sec.gov.
3. Lumen Learning (2019). Финансови отчети. Взета от:urs.lumenlearning.com.
4. Бизнес жаргони (2019). Финансов отчет. Взета от: businessjargons.com.
5. Shopify (2019). Финансов отчет. Взета от: shopify.com.
6. Счетоводство за управление (2019). Качествени характеристики на финансовите отчети. Взета от: accountformanagement.org.
7. Toppr (2019). Финансови отчети. Взета от: toppr.com.
8. Jim Woodruff (2018). Примери за счетоводен финансов отчет. Малък бизнес-Хрон. Взета от: smallbusiness.chron.com.