ОПЕРАТИВЕН БЮДЖЕТ: ХАРАКТЕРИСТИКИ, КАК ДА ГО НАПРАВИТЕ, ПРЕДИМСТВА - ДУДА - 2025

В оперативния бюджет се състои от всички приходи и разходи, които един бизнес, правителство или организация използва, за да планират дейността си за определен период от време, обикновено една четвърт или една година. Той се подготвя преди започване на счетоводен период като цел, която се очаква да бъде постигната.

Това е план за разходите, необходими за поддържане на дейността на търговско дружество или публична организация. Например, типичният оперативен бюджет включва прогнозните разходи за труд и материални разходи, необходими за осъществяване на бизнеса или производството на продукти.

Източник: pixabay.com

Той показва прогнозираните приходи на компанията и свързаните с тях разходи за следващия период, обикновено следващата година. Често се представя под формата на отчета за доходите.

Обикновено ръководството преминава през процеса на събиране на бюджетни данни преди началото на годината и след това непрекъснато се актуализира всеки месец. Той може да се състои от обобщен план на високо ниво, подкрепен от подробности, които поддържат всеки бюджетен ред.

Попълнете бюджета

Трудната част от попълването на оперативен бюджет е правилната оценка на историческите данни и вероятностния коефициент на различни пазарни променливи.

Този бюджет трябва да отчита историческите резултати на продажбите, текущите тенденции в индустрията или сектора, сезонността, новите продукти, които се очаква да стартират, както и конкурентните сили.

Често пъти компаниите създават повече от един оперативен бюджет, за да предвидят потенциален спад на приходите или пускане на нов продукт, който може да повиши рентабилността.

характеристики

Оперативният бюджет взема предвид разходите, които една компания знае, че ще има, разходите, които очаква в бъдеще, както и приходите, които очаква да генерира през следващата година.

Следователно оперативният бюджет в основата си е приблизителна оценка за това, което компанията смята, че ще бъдат бъдещите разходи и приходи. Той е един от двата сегмента на основния бюджет. Опишете дейностите, които служат за генериране на доход за компанията.

Той се подготвя преди изготвянето на финансовия бюджет. Това е така, защото голяма част от дейностите по финансиране не са известни до подготовката на оперативния бюджет.

Най-долният ред на оперативния бюджет е прогнозният марж на оперативна печалба. Този марж не е равен на нетната печалба, изчислена при изготвяне на финансовия бюджет.

Реално представяне vs. бюджет

Всеки месец се изготвя отчет, показващ реалната ефективност на компанията, заедно с бюджетните данни за месеца, за сравнение и анализ. Този анализ включва въпроси като следното:

- Постигате ли или превишавате целите си за продажби?

- Има ли разходи, които не са били включени в бюджета?

- Проектирани ли са добре разходите или има превишаване на разходите, които се нуждаят от незабавно внимание?

Отговорите на тези видове въпроси ще помогнат на ръководството да планира по-добре, като по този начин направи съответните промени, които ще доведат компанията до по-добри резултати.

Подробности по области

Наличието на подробности помага да се подобри уместността на оперативния бюджет, както и да се добави стойност, като се използва за подпомагане на бизнес финансови решения.

Всеки отдел е отговорен за формулирането на собствен бюджет. Персоналът, участващ в ежедневните операции, обикновено е този, който знае най-много за всички бюджетни позиции на ведомствата.

Например, в областта на човешките ресурси може да се събере бюджет, който включва актуализирани изчисления за определени ползи, разходи за всеки нов служител и други подробности, с които редовно работят.

Отделът за закупуване е запознат с цената на материалите и с проблеми, които засягат тази цена, като например възможности за намаляване на цените, сезонни разходи за закупуване или външни събития, които генерират колебателни цени.

Как правите оперативен бюджет?

Историческото представяне винаги ще служи като основа за ориентирани към бъдещето бюджетни суми. Той се подготвя, като се вземат предвид много фактори и предположения, като например:

- Минали тенденции в продажбите.

- Минали тенденции в цената на суровините.

- Промени в законите и правителствените разпоредби относно индустрията.

- Обща икономика.

Въз основа на тези фактори първоначално се разработва бюджетът за доходи. Това е така, защото всички разходи ще се основават на тази прогноза за продажбите.

Тогава се изготвя разходният бюджет. Разходите трябва да се изчисляват въз основа на продажбите и минали тенденции.

елементи

Оперативният бюджет започва с приходи и след това показва всеки тип разходи. Това включва променливи разходи, които са разходи, които варират в зависимост от продажбите, като например разходите за суровини и производствен труд.

Той включва също и постоянни разходи, като месечния наем за сградата или месечното плащане за наем на копирна машина. Той включва също оперативни разходи и непарични амортизационни разходи.

Всички тези позиции ще позволят на компанията да прогнозира прогнозния процент от нетната печалба.

Бъдещ доход

Това е частта, в която компанията се опитва да предвиди колко пари ще направи през следващата година.

Например, ако една компания направи телефони и очаква да пусне нов модел през следващата година, тя може да предвиди увеличение на печалбата чрез увеличаване на бъдещите приходи.

Ако обаче една компания направи само един тип телефон и очаква, че конкурентът ще пусне по-добро устройство през следващата година, тя проектира, че продажбите ще спаднат, защото клиентите ще искат по-новия телефон.

Известни разходи

Това са разходи, които бизнесът знае, че ще трябва да плати. Например, ще трябва да се плащат сметките за ток, за да се поддържа работата на оборудването. Застраховката, заплатите или наемът също трябва да се плащат.

Известни разходи са тези, които се случват всяка година. Компанията очаква тези разходи всеки път, когато планира бюджет.

Бъдещи разходи

Те са тези, които могат да се променят от една година в друга. Те не са нещо, което компанията очаква да плаща за всеки път, когато планира бюджет.

Например, ако една компания има стара машина, която изглежда, че тя ще трябва да бъде заменена в рамките на следващата година, тя ще се счита за бъдеща цена.

Тъй като не се знае кога точно ще спре да работи, той се предвижда като бъдещ разход, така че в бюджета да има достатъчно пари, за да покрие разходите за нова машина.

предимство

Комуникация на цели

Той предоставя начин за определяне и съобщаване на финансови цели за следващата година, които могат да се използват за отговорността на служителите и ръководството за постигането на тези цели.

Подгответе се за неочакваното

Той предоставя възможност на компаниите да се подготвят в случай на непредвидени обстоятелства.

Например, една компания може да определи целите си за приходи и разходи, като планира да има достатъчно рентабилност, за да вложи пари в кризисен фонд.

Този фонд може да се използва в случай на икономически спад, загуба на голям доставчик или чести клиенти или друг вид бизнес проблем, който също може да повлияе негативно на паричния поток на компанията.

Проследяване на приходите и разходите

Помага за проследяване на приходите и разходите. Контролирайте разходите, като същевременно насърчавате упорит труд и постигате целта си за продажби.

Компаниите подготвят график за сравнение на бюджета с действителните финансови резултати за всеки месец или за всяко тримесечие, за да видят как действителните резултати на компанията преследват планираните цели.

Недостатъци

Предприятията трябва да могат да поддържат връзка с текущото финансово състояние на бизнеса, за да бъде успешен, както и да проектират какво да очакват през следващите месеци, за да планират приходите и разходите за следващата година.

Изкуство и наука

Създаването на ефективен бюджет е част от изкуството и отчасти науката. Като собственик на бизнес ще трябва да разберете къде да поставите лентата по отношение на създаването на бюджет, който отразява вида на ефективността, който екипът е способен да осигури.

В същото време човек трябва да обмисли какво трябва да направи компанията, за да остане на линия или да победи конкурентите си и по този начин да може да се открои на пазара.

Определете цели

Важно е да поставите бюджетни цели достатъчно високо, че пазарът и инвеститорите да възприемат вашата компания като лидер и победител.

Целите обаче трябва да се поддържат на достатъчно реалистично ниво, за да не се създаде негативно възприятие, ако целите не бъдат постигнати.

Примери

-Буджетни линии

Оперативният бюджет трябва да отразява дейностите във фирмата, както и сметкоплана. Пример за неговата структура е следното:

търговски

- Продажба на продукт / услуга № един

- Продажба на продукт / услуга № две

- Продажба на продукт / услуга № … Прогнозна продажба за всеки продукт / услуга.

Променливи разходи

- себестойност на продадената стока.

- Преки разходи за продажби.

- Комисионни за продажби.

- Пряк труд.

- Транспортни разходи.

Фиксирани цени

- Заплати за персонала в магазините и офисите.

- Отдаване под наем.

- Ток, вода.

- Поддръжка на сгради.

- Почистване.

- Пътни разходи.

- Стационарен телефон.

- Мобилен телефон.

- Интернет връзка.

- Хостинг и актуализиране на уебсайта.

- Маркетинг и публичност.

- Застраховка.

- Лизингови разходи.

- Малки покупки.

- Поддръжка на оборудването.

- Касиер счетоводител.

- Адвокат.

- Други консултации.

- Неочаквани разходи (5% от разходите).

Безкасови разходи

Въпреки че тези разходи не оказват влияние върху паричния поток, те ще повлияят на резултатите във финансовото отчитане на резултатите.

- Амортизация.

- Изчислителен екип.

- Завод / сгради.

- Машини.

-Групово групиране

Компаниите избират да групират бюджета по различни начини. Например въз основа на размера, структурата, вида на бизнеса и други съображения.

Например, можете да решите да групирате бюджет по подразделения с категории като управление, финанси, растения или ИТ. Всеки от тези раздели ще има същите компоненти, като заплати, такси, компютърни и офис разходи.

Някои компании подготвят бюджета си по разходен център или отдел, а не по подразделения.

В производствена компания това може да бъде производственият отдел или отделът за поддръжка. Тези отдели са отговорни за преките оперативни разходи и нямат дял от частта, която генерира приходи от бизнеса.

За този тип бюджет е трудно да се изчисли печалбата за всеки разходен център, тъй като изисква той да бъде разпределен доход и режийни разходи.

Препратки

1. CFI (2019). Какво представлява оперативният бюджет? Взета от: corporatefinanceinstitute.com.
2. Синтия Гафни (2019). Какво представлява оперативният бюджет? Малък бизнес - Chron. Взета от: smallbusiness.chron.com.
3. Моят счетоводен курс (2019). Какво представлява оперативният бюджет? Взета от: myaccountingcourse.com.
4. Проучване (2019). Какво представлява оперативният бюджет? - Определение и примери. Взета от: study.com.
5. Розмари Пайлер (2019). Части от оперативен бюджет за малък бизнес. Балансът на малкия бизнес. Взета от: thebalancesmb.com.
6. Синтия Гафни (2018). Какво представлява оперативният бюджет? Bizfluent. Взета от: bizfluent.com.
7. Санджай Булаки Борад (2018). Оперативен бюджет. Управление на финансирането. Взета от: efinancemanagement.com.