ОСНОВЕН БЮДЖЕТ: ХАРАКТЕРИСТИКИ, ЗА КАКВО Е, ВИДОВЕ - ДУДА - 2025

Основният бюджет е документ, използван в компанията за планиране на бюджета. Тя включва всички други оценки от по-ниско ниво, направени от различните функционални области на компанията. Той е съобразен с фискалния период на компанията и може да бъде разбит на тримесечия или месеци.

Това е бизнес стратегия, която документира очакваните бъдещи продажби, нива на производство, покупки, направени бъдещи разходи, капиталови инвестиции и дори заеми, които ще бъдат придобити и погасени.

Източник: pixabay.com

Основният бюджет включва също така бюджетни финансови отчети, прогноза за паричните потоци и план за финансиране. С други думи, основният бюджет включва всички останали финансови бюджети.

Ако плановете на компанията за основния бюджет трябва да бъдат непрекъснат документ, който се актуализира всяка година, обикновено в края на бюджета се добавя месец, за да се улесни планирането. Това се нарича подвижен бюджет.

Развитие на бюджета

Бюджетната комисия обикновено разработва основния бюджет за всяка година, ръководен от бюджетен директор, който по принцип е контролер на компанията.

Преди да започне процеса на главно планиране на бюджета, компанията трябва да разработи стратегически план и серия от цели въз основа на този стратегически план, обхващащ следващите пет години. Стратегическият план ще бъде основа за различните бюджети, които компанията ще подготви.

След като основният бюджет е финализиран, счетоводният персонал може да го въведе в счетоводния софтуер на компанията, така че софтуерът да може да издава финансови отчети, които сравняват бюджетните резултати с действителните.

По-малките организации обикновено изграждат своите главни бюджети, използвайки електронни електронни таблици. Въпреки това електронните таблици могат да съдържат грешки във формулата и освен това имат трудности при изграждането на бюджетен баланс.

По-големите организации използват специфичен бюджетен софтуер, който няма нито един от тези проблеми.

характеристики

Бюджетът е план за бъдещи финансови транзакции. Основният бюджет е съвкупност от взаимосвързани бюджети, продажби, производствени разходи, покупки, доходи и т.н.

В основния бюджет може да бъде включен обяснителен текст, който очертава стратегическата посока на компанията, как основният бюджет ще помогне за постигане на конкретни цели и управленските действия, необходими за постигането на бюджета.

Може да има дискусия и за промените в персонала, необходими за постигане на бюджета.

Всички функционални подразделения на организацията подготвят бюджета за тяхното конкретно подразделение. Основният бюджет е сборът от всички бюджети за дивизии, които се подготвят от всички отдели.

Освен това тя включва също финансово планиране, прогнозиране на паричните потоци и бюджетни сметки за печалби и загуби и баланс за организацията.

Най-важни проблеми с бюджета

Когато една компания изпълнява главен бюджет, има силна тенденция висшето ръководство да принуждава организацията да се придържа към нея, като включва бюджетни цели в плановете за компенсации на служителите. Това прави следните ефекти:

- При съставянето на бюджета служителите са склонни да оценяват ниските доходи и високите разходи, така че бюджетът да бъде лесно изпълнен и по този начин да постигнат своите компенсационни планове.

- Ако организацията е длъжна да изпълни бюджета, тя ще изисква група финансови анализатори да проследяват и отчитат промените в бюджета. Това генерира ненужни разходи за компанията.

- Мениджърите са склонни да игнорират новите възможности за бизнес, защото всички ресурси вече са разпределени за покриване на бюджета, а личните им стимули са обвързани с бюджета.

- Основният бюджет не е лесен за промяна. Правенето на малки промени изисква много стъпки в целия бюджет. Главният бюджет не може да бъде разбран лесно от никого.

- Осигуряването на основен бюджет може да доведе до оперативни резултати на една компания. Може би е най-добре да използвате основния бюджет само като ръководство за краткосрочни очаквания за управление на бизнеса.

За какво е?

Основният бюджет е в основата на стратегическия план за управление за бъдещето на компанията. Всички аспекти на дейността на компанията са начертани и документирани за бъдещи прогнози.

Основният бюджет се използва от ръководството на компанията за вземане на "мащабни" стратегически решения, базирани на дългосрочната стратегия и прогноза за текущата година.

Основният бюджет позволява също така да се направи оценка на резултатите на компаниите през периода на планиране.

Инструмент за планиране и контрол

Главният бюджет е централният инструмент за планиране, който мениджърският екип използва за насочване на дейността на дадена компания, както и за оценка на резултатите от различните нейни центрове на отговорност.

Той служи като инструмент за планиране и контрол за управление, тъй като бизнес дейностите могат да бъдат планирани през периода въз основа на основния бюджет.

В края на всеки период действителните резултати могат да бъдат сравнени с основния бюджет, като по този начин се вземат необходимите мерки за контрол.

Обичайно е мениджърският екип да преглежда основния бюджет и да включва модификации, докато не бъде постигнат бюджет, който разпределя средствата за постигане на желаните резултати.

Показатели на основния бюджет

Набор от KPI, изчислен въз основа на информацията за бюджета, може да бъде включен в основния бюджет.

Например, можете да покажете оборот на вземания, оборот на запаси или печалба на акция. Тези показатели са полезни за проверка на валидността на основния бюджет спрямо реалните резултати в миналото.

Например, ако показателят оборот на вземанията на вземания е много по-нисък от историческите резултати, това може да означава, че компанията надценява способността си за бързо събиране на вземанията.

Видове

Основният бюджет е цялостен инструмент за планиране на бюджета. Обикновено се състои от две части: оперативен бюджет и финансов бюджет.

Оперативният бюджет се подготвя първо, тъй като информацията в този бюджет е необходима за съставяне на финансовия бюджет.

Оперативен бюджет

Той показва дейностите за печалба на компанията, включително приходи и разходи.

Оперативният бюджет всъщност се състои от осем бюджета за подкрепа. Те са взаимосвързани и се събират, за да направят прогнозен отчет за печалбата и загубата.

Бюджет за продажби

Първият план за разработване е бюджетът за продажби, който се основава на прогнозата за продажбите. Бюджетът за продажби е основата на основния бюджет.

Всички покупки, изисквания за персонал и административни разходи се основават на продажбите.

Първо се определя броят на продадените единици и тяхната единична цена. Въз основа на това се изчислява стойността на продажбите. Бюджетът за продажби се изготвя, като се вземат предвид следните фактори:

- Оценка на пазарното търсене.

- Производствен капацитет.

- Текуща услуга за доставка.

- Анализ на индустрията.

Бюджет за производство

Вторият план е производственият бюджет. След като определи сумата на продажбите, която компанията очаква да извърши през следващата година, тя изчислява колко трябва да произведе в единици, за да покрие бюджета за продажби и да отговори на крайните изисквания за инвентаризация.

Въпреки че бюджетът за производство се основава главно на бюджета за продажби, следва да се вземат предвид следните фактори:

- Опис в началото на годината.

- Опис, който да се съхранява в края на годината.

- Брой произведени единици.

- Резервирайте инвентара през цялата година.

Бюджет за закупуване на материали и директен труд

Следващите планове са бюджетът за закупуване на материали, който се отнася до суровините, използвани от компанията в производствения й процес, и прекият бюджет за труд.

Производство на режийни бюджети

Производственият режийни разходи включва фиксирани и променливи режийни разходи.

Бюджет за инвентаризация на готовия продукт

Необходимо е да попълните разходите за бюджета за продадени стоки и баланса. Този бюджет присвоява стойност на всяка единица продукт, произведен на базата на суровини, директен труд и производствени разходи.

Бюджет за продажби и административни разходи

Той се грижи за разходите, които не са свързани с производството, като товари или различни доставки. Той може да бъде разделен на бюджети за отдели, като счетоводство, инженеринг, поддръжка и маркетинг отдели.

Бюджетен отчет за печалбата и загубата

Това е резултатът, получен от предишните оценки. Трябва да се вземе предвид, че оперативната печалба не е същата като нетната печалба. За да получите чистата печалба, финансовият бюджет трябва да бъде изваден.

Финансов бюджет

В частта на основния бюджет във финансовия бюджет има три бюджета. Това са касовият бюджет, капиталовият бюджет и резултатът от финансовия бюджет, който е бюджетният баланс.

Паричен бюджет

За всички дивизионни бюджети организацията изисква пари в брой. Трябва да сте сигурни, че през годината няма да ви останат пари поради лошо планиране на подготовката на бюджета.

Паричният бюджет показва месечните парични потоци и отливи, задлъжнялост и очаквани инвестиции.

Въз основа на бюджета за продажби и производство се определят очакваните приходи и плащания. На този етап организацията ще реши дали се изисква външен дълг или не.

Бюджет за разходи за капиталови активи

Той съдържа бюджетните данни за придобиване на дълготрайни активи за дружеството.

Заводът, машините и оборудването изискват периодична поддръжка и подмяна. Ако целта на продажбите е по-висока в сравнение с предходния период, трябва да бъдат закупени нови машини. Следователно трябва да се направи внимателно планиране на капиталовия актив.

Бюджетни финансови отчети

Бюджетните финансови отчети съчетават финансовите отчети от предходния период с резултатите от бюджетния процес, за да завършат прогнозираните финансови отчети в края на годината.

Този процес е важен за компаниите, които имат договори за заем или са задължени да поддържат определени финансови съотношения като част от задълженията си.

Попълвайки бюджетните финансови отчети, компанията може да предвиди неспазване на тези изисквания и да предоговори условията на споразумението или да предприеме други стъпки, за да остане в съответствие.

важност

Бизнесът използва основния бюджет за улесняване на планирането и контрола в рамките на търговско предприятие, така че да могат да управляват финансовите аспекти на бизнеса и да планират бъдещо разширяване на нови продукти.

Управленско планиране

Основният бюджет се счита за един от най-важните инструменти за планиране за една организация. При планирането висшето ръководство анализира общата рентабилност и позицията на активите и пасивите на компанията.

Измерване на резултатите

Основният бюджет измерва ефективността на организацията като цяло. Спомага за контрола и установяването на отговорността на ведомствата, подобрявайки ефективността.

Междуведомствена координация

Основният бюджет се използва за междуведомствена координация между подразделенията на организацията. Помогнете и гарантирайте, че координацията с другите подразделения е добре извършена.

Мотивация на персонала

Основният бюджет служи като мотивационен инструмент, въз основа на който служителите могат да сравняват действителните резултати с бюджетните. Помага на персонала да получи удовлетворение от работата, допринасяйки за растежа на бизнеса.

Обобщение на бюджета за разделение

Главният бюджет функционира като обобщен бюджет за общия изглед на собствениците и управлението на бизнеса. Той като цяло показва колко печели организацията и какви разходи се правят.

Планиране напред

Основният бюджет предварително идентифицира необичайни проблеми и ги коригира. Например, ако едно от подразделенията на компанията не се представи добре и направените разходи надвишават установения бюджетен лимит.

Помощ за постигане на целите

Основният бюджет помага за постигане на дългосрочните цели на организацията. Всички ресурси на организацията се насочват и контролират за оптимизиране на ползите.

Непрекъснато усъвършенстване

Основният бюджет е текущ процес. Всяка година организацията подготвя основния бюджет и функционира като инструмент за анализ. Идентифицират се вариации и се извършва непрекъсната работа за постигане на по-добри резултати.

Примери

Добър пример за дългосрочно планиране е сливане или придобиване на друга компания. Ръководството трябва да види какво може да спечели компанията от закупуване на друго предприятие и какви ресурси биха били излишни.

Например всяка компания има група служители, които отговарят за административните задачи в рамките на компанията. Ако беше купена компания, нямаше да има нужда от поддържане на две групи от административен персонал. Ръководството на придобиващото дружество трябва да вземе решение кой да напусне.

Ръководството може също да използва основния бюджет за планиране на разширение.

Например, машинен магазин трябва да вземе предвид текущите парични потоци, текущите лихвени проценти, текущите лимити на дълга и бъдещите очаквани продажби, преди ръководството да планира значително разширяване. Основният бюджет включва подробни бюджети с цялата тази информация.

Препратки

1. Стивън Браг (2017). Главен бюджет. Счетоводни инструменти. Взета от: računovodtools.com.
2. Моят счетоводен курс (2018). Какво е главен бюджет? Взета от: myaccountingcourse.com.
3. Розмари Пайлер (2018). Какво е главен бюджет? Балансът на малкия бизнес. Взета от: thebalancesmb.com.
4. Ян Ирфанула (2013). Главен бюджет. Обяснено счетоводство. Взета от: accountexplained.com.
5. Efinance Management (2018). Какво е главен бюджет? Взета от: efinancemanagement.com.
6. Джон Фрийдман (2018). Как да попълните главен бюджет в управленското счетоводство. Малък бизнес - Chron. Взета от: smallbusiness.chron.com.
7. Кати Хабас (2018). Какво е главен бюджет? Взета от: bizfluent.com.