ПРЕДОСТАВЯНЕ НА ПОРТФЕЙЛ: ХАРАКТЕРИСТИКИ, МЕТОДИ И ПРИМЕРИ - ДУДА - 2025

Предоставянето на портфейл представлява оценка на потенциалните загуби на компанията поради риска, поет от кредита, даден на клиентите при продажби на продукти. Фирмите често имат процент клиенти, които няма да изплатят дълговете си, затова използват тези данни, за да ги предвидят и да се предпазят от въздействието на тези загубени средства.

Така че, осигуряването на портфейл е разход, който компанията прави, когато клиент не плати фактурата си. Разходът се дебитира от счетоводните записи на дружеството в сметка "разход за лош дълг" и се кредитира в сметка "провизия на портфейла".

Предоставянето на портфейл се третира като разход във финансовите отчети на компанията, тъй като се очакват загуби от лоши дългове и други необслужвани заеми, които е възможно да станат по подразбиране или имат много голяма вероятност от неизпълнение.

характеристики

Когато отчита осигуряването на портфейл, една компания не трябва да знае конкретно кой клиент няма да плаща. Също така не е необходимо да знаете точната сума; може да се използва приблизително количество, което е несъбираемо.

Например, ако компанията прецени, че вземанията, дължими повече от 90 дни, имат процент на възстановяване от 40%, тя може да направи провизия в портфейл въз основа на 40% от салдото на тези сметки.

Компанията може да използва статистически модели като вероятност от неизпълнение, за да определи очакваните загуби от лош дълг. Статистическите изчисления могат да използват исторически данни от бизнеса, както и от индустрията като цяло.

Същият този процес се използва от банките за отчитане на лошите дългове на кредитополучателите, които не изпълняват своите плащания по кредити.

Ограничете завишените стойности в сметки и индикатори

Почти всички компании извършват кредитни транзакции помежду си. Това означава, че бизнесът не трябва да плаща пари в брой, когато купува стоки от друга компания.

Тъй като по дефиниция се очаква вземанията да станат пари за по-малко от година или в рамките на оперативен цикъл, те се записват като текущ актив в баланса на дружеството.

Въпреки това, вземанията могат да бъдат завишени, ако има част от тях, която е несъбираема. Следователно оборотният капитал на дружеството и акционерният капитал също могат да бъдат обемисти.

За да се защити от подобно издуване в тези сметки и показатели, бизнесът може да изчисли каква част от вземанията си от вземания вероятно няма да бъдат събрани.

Предоставянето на портфейл е счетоводната техника, която позволява на компаниите да вземат предвид оценката на тези загуби във финансовите си отчети, за да ограничат растежа на потенциалния доход.

Използване във финансовите отчети

Увеличенията в сметката за предоставяне на портфейл в баланса се отчитат и в сметката за разход на лош дълг в отчета за приходите.

В баланса на дружеството провизията за портфейла се изважда от активите и собствения капитал на собственика. Като се правят тези записи, се запазват равните суми между активите и сумата на капитала и пасивите.

Предоставянето на портфейл изпълнява функцията за изглаждане на въздействието върху финансовите отчети на компанията поради несъбираеми фактури.

Методи за осигуряване на портфейл

Двата приети метода за предоставяне на портфейл за установяване на съответното приспадане при определяне на облагаемата основа за данък върху дохода са индивидуалният метод и общият метод.

Прилагането на тези конкретни методи се основава на колумбийското данъчно законодателство. Всяка държава ще има съответното законодателство за собственото си справяне с методите.

Индивидуален метод

Чрез този метод провизията за портфейл се определя чрез прилагане на приспадане до 33% като провизия върху салдото на тези вземания, които вече са просрочени за повече от една година.

Провизията се прилага индивидуално само за сметки с матуритет повече от една година. От друга страна, е позволено да се борави с проценти, по-ниски от 33%.

Общ метод

При този метод провизиите за портфейл се изчисляват като цяло за сметките в зависимост от времето на изплащане със следните проценти:

- За вземания с падеж между три месеца и шест месеца: 5%.

- Вземания от задължения, които са просрочени за повече от шест месеца и по-малко от една година: 10%.

- За вземания с падеж над една година: 15%.

Примери

Първи пример

Към 30 юни компанията A има баланс на вземанията от $ 100 000. Очаква се приблизително 2000 $ да не бъдат преобразувани в пари. В резултат салдото в размер на 2000 долара се отчита в кредит в сметката за предоставяне на портфейл.

Вписването за счетоводство за коригиране на салдото в сметката за провизия на портфейла предполага записването му също в сметка „разход за лош дълг“ в отчета за доходите.

Тъй като юни беше първият бизнес в бизнеса за компаниите A, през този месец сметката за предоставяне на портфейл започна с нулево салдо.

От 30 юни, когато е издаден първият баланс и отчет за доходите, провизията на портфейла ви ще има кредитиран баланс от 2000 долара.

Тъй като провизията на портфейла отчита кредитно салдо в размер на 2 000 щатски долара, а вземанията по сметките отчитат дебитно салдо от 100 000 долара, тогава салдото отчита нетна сума от 98 000 долара.

Сметката за "лош дълг" на компанията отчита загуба от 2000 долара в декларацията си за приходите от юни. Разходите се отчитат, въпреки че нито едно от вземанията не е дължимо през юни, тъй като условията са нетни 30 дни.

Втори пример

Дружество има 40 000 долара вземания към 30 септември. Той изчислява, че 10% от вземанията му няма да бъдат събрани и постъпва за записване на кредит.

10% x $ 40 000 = $ 4000 в предоставяне на портфейл.

За да коригирате този баланс, се прави дебитна запис в разхода на лошия дълг за 4000 долара. Въпреки че вземанията не се дължат през септември, компанията е длъжна да отчете кредитни загуби в размер на 4000 долара като лош разход за дълг в отчета за приходите си за месеца.

Ако вземанията са 40 000 долара, а провизията за портфейла е 4 000 долара, нетната сума, отчетена в баланса, ще бъде 36 000 долара.

Препратки

1. Инвестопедия (2018). Провизия за кредитни загуби - PCL. Взета от: investstopedia.com.
2. Инвестопедия (2018). Помощ за кредитни загуби. Взета от: investstopedia.com.
3. Джералд Хенкс. Резерв по сметка Провизиране на лош дълг Малък бизнес - Chron. Взета от: smallbusiness.chron.com.
4. Уилям Осорио Суарес (2017). Индивидуално и общо предоставяне на портфейл. Gerencie.com. Взета от: gerencie.com.
5. Gerencie.com (2017). Предоставяне на портфейл. Взета от: gerencie.com.